Форензик-аудит сельскохозяйственного холдинга по специальному заданию собственника
Нами успешно завершен проект по анализу эффективности системы внутреннего контроля и бизнес-процессов крупного агромышленного холдинга в Волгоградской области.
В конце 2016 года внутренними аудиторами и службой безопасности холдинга были выявлены многочисленные признаки финансовых злоупотреблений со стороны менеджмента и основных служб, ответственных за сбор, транспортировку и хранение сельскохозяйственной продукции. Информация об этом была доведена до собственника группы, который по итогам закрытого тендера выбрал нашу компанию для проведения работы по внутреннему расследованию причин злоупотреблений.
С представителями собственника мы пришли к взаимопониманию, что важно не столько найти виновных в конкретных фактах злоупотреблений, сколько проанализировать, где не сработала существующая система внутреннего контроля за сохранностью имущества и предложить меры по повышению ее эффективности в будущем.
Для выполнения задачи нами была сформирована совместная рабочая группа, состоящая из бизнес-аналитиков, финансовых и отраслевых экспертов.
Задачей бизнес-аналитиков являлась экспертиза основных («Подготовка почвы», «Сев», «Сбор урожая», «Доставка с полей на ток и элеватор», «Хранение на элеваторе», «Отгрузка клиенту ж/д и авто»), также сопутствующих («Управление персоналом», «Контроль качества», «Контроль техники», «Планирование и бюджетирование») бизнес-процессов компании на предмет эффективности их построения, а также реальная проверка на местах насколько эти процессы в действительности работают.
Финансовые эксперты сопоставляли данные бизнес-аналитиков «с полей» с финансовой информацией, отраженной в бухгалтерии, первичной документацией, регистрами складского учета, данными управленческих отчетов на предмет непротиворечивости и взаимного соответствия.
В качестве отраслевых экспертов нами были привлечены местные опытные агрономы, которые не позволили нашим финансистам и бизнес-аналитикам заблудиться в вопросах планирования посевной, работы лаборатории на элеваторе, отпуска ГСМ, контроля за расходованием запчастей, нормативов естественной убыли, влажности и сорности, и другой отраслевой специфике. Руководителем проекта стал профессор, заведующий кафедрой информатики местного Университета Экономики и Управления.
В ходе работы нами были проанализированы внутренние регламенты предприятия, выявлены зоны недостаточного контроля, а также обнаружены многочисленные нарушения соблюдения принятых внутренних нормативных документов компании. Например, нами были обнаружены очевидные нарушения автоматического контроля на весовой при приемке продукции: занижения норм классности и сорности зерна работниками лаборатории: признаки вывоза с элеватора неучтенных излишков зерна под видом сора: неопломбирование вагонов при отгрузке продукции заказчикам: нарушения учета ГСМ и запчастей, несоблюдения внутренних тендерных процедур при выборе поставщиков (закупки у недобросовестных поставщиков по завышенным ценам) и иные нарушения.
Все наши замечания и рекомендации по каждому выявленному нарушению были представлены в отчете и презентации представителям собственника, что стало основой как для кадровых решений, так и для разработки Плана мер по совершенствованию системы внутреннего контроля холдинга.
Мы выражаем особую благодарность нашим ведущим аудиторам Елене Назаренко и Тамаре Беленовой за гибкость мышления и отличную самоотверженную работу на нетиповом аудиторском задании.